05-03-2021

Caro Senhor Presidente,

O mundo deu boas-vindas à sua eleição e compromisso de restaurar o envolvimento diplomático com a comunidade internacional no foco da política externa dos EUA. Ao mobilizar os governos para criar as condições para uma recuperação econômica global equitativa e ambientalmente sustentável, sua liderança pode incentivar mudanças transformadoras.

Por tempo demais, as instituições internacionais não conseguiram lidar com um dos aspectos mais tóxicos da globalização: a evasão fiscal e a evasão por parte das corporações multinacionais. Uma tributação justa das multinacionais é necessária para criar o tipo de sociedade que aspiramos, e deve ser uma parte central de qualquer sistema tributário progressivo que visa impulsionar o crescimento económico e criar padrões de vida elevados para todos. Acabar com a evasão fiscal corporativa também é uma das melhores maneiras de se combater a desigualdade galopante de riqueza e renda.

Ao desviar seus lucros para paraísos fiscais, as grandes empresas privam os governos em todo o mundo de pelo menos US 240 biliões por ano  por ano em receitas fiscais. Esse déficit afeta não apenas os Estados Unidos, de onde cerca de 50% dos lucros no exterior obtidos pelas multinacionais americanas  são desviados  para paraísos fiscais todo ano, mas também o Sul Global, onde as fontes de receita são mais limitadas e, portanto, a dependência de receitas fiscais corporativas para financiar os serviços públicos é maior.

Como membros da Comissão Independente para a Reforma da Tributação Internacional das Sociedades (ICRICT), reiteramos o pedido para que o Senhor cumpra sua promessa  de "liderar esforços em âmbito internacional para trazer transparência ao sistema financeiro global, ir atrás de paraísos fiscais ilegais, confiscar bens roubados e tornar ainda mais difícil para aqueles que roubam de sua própria gente se esconder atrás de anónimas empresas de fachada. Para fazer isso, sua administração deveria se envolver activamente em contínuas acções para revisar o sistema tributário internacional para garantir a tributação justa das multinacionais, o que está actualmente sendo discutido no processo da OCDE determinado pelo G-20.

Infelizmente, essas negociações não correram bem. Os governos dos principais Estados membros (incluindo o governo anterior dos Estados Unidos) negociaram sob o pressuposto equivocado de que o interesse nacional será melhor atendido protegendo-se as multinacionais com sede dentro de suas fronteiras. As discussões sobre a reforma da tributação internacional sacrificaram, desta forma, a ambição comum ao mínimo denominador comum.

Enquanto isso, as multinacionais continuam a evitar impostos que poderiam ajudar a pagar os gastos públicos para apoiar a recuperação pós-pandemia. O mundo não pode permitir isso.

No entanto, o processo de negociação chegou a um acordo em que as multinacionais deveriam ser consideradas como negócios unitários. Isso significa que seus lucros mundiais devem ser tributados de acordo com suas reais actividades em cada país. Esse é um conceito familiar nos Estados Unidos, onde os lucros corporativos são alocados a diferentes estados em uma base estereotipada, de acordo com os principais factores-chave que geram lucro: empregos, vendas e activos. Mas a proposta actual aplica esse critério de alocação a apenas uma pequena parte dos lucros globais de uma empresa – especialmente aquelas de multinacionais altamente digitalizadas, que são principalmente baseadas nos Estados Unidos.

O comércio electrónico cresceu quase um terço durante a pandemia, e é fundamental que não apenas as multinacionais digitais, mas todas as operações de negócios digitais das multinacionais paguem sua justa parte dos impostos. Uma reforma ambiciosa e abrangente, portanto, deveria ser adoptada para replicar o sistema dos EUA em nível internacional, sem distinção entre negócios digitais e não digitais. Essa regra ajudaria a estabelecer um campo de jogo mais equitativo, reduzir distorções, limitar as oportunidades de evasão fiscal e fornecer segurança para multinacionais e investidores.

Este sistema deveria ser apoiado por um imposto mínimo global sobre as multinacionais, pondo fim à prejudicial competição fiscal entre os países e reduzindo o incentivo para as multinacionais transferirem os lucros para paraísos fiscais. Mas a alíquota mínima de 12,5% em discussão na OCDE e em outros lugares poderia se tornar o teto global, caso em que a louvável iniciativa de obrigar as multinacionais a arcar com sua justa parcela dos impostos acabaria fazendo o oposto.

Sua campanha prometia aumentar para 21% o imposto mínimo dos EUA sobre os lucros das empresas no exterior (conhecido como “GILTI”). Esta medida não teria apenas o mérito de aumentar os recursos fiscais do seu país, como também forneceria o apoio político para que os legisladores de outros países fizessem o mesmo.

Um ambicioso imposto mínimo global pode ser um divisor de águas na luta contra a evasão fiscal. Se os países do G20 concordassem em impor um imposto corporativo mínimo de 25% (como defende o ICRICT) sobre a receita global de suas empresas multinacionais, mais de 90% dos lucros mundiais seriam automaticamente tributados em 25% ou mais. Claro, também é essencial que esse imposto seja projectado para alocar direitos de tributação de forma justa entre os países de origem e de destino das empresas.

A secretária do Tesouro, Janet Yellen, disse em sua sessão de confirmação de cargo  que seu governo esperava "trabalhar activamente com outros países" para "tentar parar o que tem sido uma corrida destrutiva e global para o fundo do poço na tributação das empresas". Não há evidências de que a tendência recente de redução das alíquotas de imposto sobre as empresas tenha estimulado o investimento produtivo e o crescimento. O corte da taxa de juros nos EUA de 2017 acabou principalmente financiando pagamentos de dividendos e recompras de acções.

A tributação das empresas é, com efeito, um imposto sobre os lucros puros e, portanto, a redução da alíquota tem pouco efeito sobre a actividade económica. Em outras palavras, os impostos corporativos são essencialmente um imposto retido na fonte sobre os dividendos e, portanto, um imposto de renda sobre os ricos, porque as participações accionistas (directa ou indirectamente por meio de, digamos, fundos de pensão) são ainda mais desigualmente distribuídas do que a renda.

Pedimos ao Senhor que garanta que os EUA mais uma vez liderem pelo poder do exemplo e coopere com outros países dispostos a realizar uma reforma abrangente que seja justa para os EUA e o resto do mundo. Até que tal reforma equitativa seja adoptada, as sanções comerciais contra os países que já decidiram tributar os negócios digitais – muitos deles países em desenvolvimento desesperados por receitas adicionais - serão contraproducentes.

O reengajamento com o sistema multilateral e a aceitação de um fraco compromisso internacional sobre a tributação das multinacionais prejudicará ainda mais, e não restaurará, a confiança no sistema. Está totalmente em nossas mãos construir um mundo pós-pandemia mais sustentável, cooperativo e justo, onde as multinacionais paguem os impostos que deveriam pagar. O ICRICT ficaria honrado em apoiar sua administração na consecução desse objetivo fundamental.

JOSÉ ANTONIO OCAMPO

JOSEPH E. STIGLITZ

JAYATI GHOSH